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福斯特光伏拟IPO 存在下游客户经营状况恶化风险

本文摘要:中国证监会发布了近期IPO实透露名单,其中福斯特光伏白鱼上交所上市,本次发售不多达1亿股,发售后总股本不多达4.42亿股,荐举机构为广发证券股份有限公司。筹措资金将用作年产1.8亿平方米EVA太阳能电池胶膜生产项目、补足流动资金等一般用途、续建光伏材料研发中心项目。

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中国证监会发布了近期IPO实透露名单,其中福斯特光伏白鱼上交所上市,本次发售不多达1亿股,发售后总股本不多达4.42亿股,荐举机构为广发证券股份有限公司。筹措资金将用作年产1.8亿平方米EVA太阳能电池胶膜生产项目、补足流动资金等一般用途、续建光伏材料研发中心项目。  申报稿表明,报告期内,光伏组件行业轻微波动:2011年上半年还维持着历史的惯性持续增长;2011年下半年开始,行业环境持续较慢好转,行业内企业广泛经营艰难,部分企业转入倒闭重整;2013年下半年以来,整体光伏行业开始显著衰退。

报告期内,下游行业轻微波动使发行人客户经营情况好转,对发行人产生的有利影响主要展现出在两个方面:  1、贴现账款再次发生坏账损失  报告期内,发行人营业收入同比增幅分别为44.37%、-10.77%和-10.78%,报告期各期末贴现账款余额的同比增幅分别为118.25%、42.35%和-10.66%,报告期前两年末贴现账款余额的增长速度远高于营业收入的增长速度,报告期末,发行人贴现账款余额已约65,750.08万元。  2012年以来,公司光伏行业客户的逾期回款现象显著。

近两年末,不存在逾期款项的光伏行业客户之贴现账款占到全部贴现账款余额的比例分别为90.30%和87.23%,在这些客户的贴现账款中,逾期款项的比例分别为68.73%和44.28%。  回应,发行人对上述不存在逾期款项的光伏行业客户之贴现账款展开了合理的减值测试,充份、足额计提坏账打算,按远超过信用期之贴现账款单项计提了50%的坏账打算,还对部分有数显著证据证明回款不存在根本性不确定性的客户贴现账款全额计提了坏账打算。

  尽管发行人已就贴现账款计提了充份的减值打算,但不回避未来仍有个别客户面对缴纳艰难,使发行人贴现账款再次发生远超过已计提坏账打算数额的损失的有可能。  2、债务重组损失  2011年下半年以来,下游光伏组件行业下滑,发行人部分客户缴纳艰难。为及时重复使用货款,经双方协商,发行人给与部分缴纳艰难客户一定的债务减免,这种债务减免主要使用了两种形式:一是使用以物抵债等方式,部分以物抵债之商品作价低于公允价值;二是必要减免部分货款。

近两年,公司因上述债务重组再次发生债务重组损失分别为201.68万元和304.37万元。  2013年下半年以来,光伏行业已显著衰退,下游客户的缴纳能力也在逐步提高,但未来仍有可能不存在部分客户使用以物抵债、拒绝发行人给与妥协等债务重组方式偿还债务,从而使发行人之后产生债务重组损失。


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