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兄弟股东资本挪腾骗税 福斯特去年业绩遭质疑

本文摘要:将近一两个月,企业2011年财报争相揭晓,对于光伏行业,2011年变得有些严寒出现异常,光伏行业的领军企业尚德电力、赛维LDK等公司皆经常出现大面积亏损,光伏行业遇冷已是行业共识,作为光伏关联企业杭州福斯特光伏材料有限公司(下称福斯特)此时上市多少变得有些生不逢时。

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将近一两个月,企业2011年财报争相揭晓,对于光伏行业,2011年变得有些严寒出现异常,光伏行业的领军企业尚德电力、赛维LDK等公司皆经常出现大面积亏损,光伏行业遇冷已是行业共识,作为光伏关联企业杭州福斯特光伏材料有限公司(下称福斯特)此时上市多少变得有些生不逢时。  2011年业绩真实性众说纷纭  报告期内(2009年-2011年),福斯特营业收入分别为4.24亿元、17.03亿元和24.59亿元;同期净利润为1.24亿元、5.52亿元、6.11亿元,获益于光伏行业的整体愈演愈烈,福斯特2010年营收与净利润增长率分别高达302%和346%;而2011年受限于光伏行业的整体遇冷,上述两项数据分别降到44.37%和10.07%。从数据来看,福斯特2011年业绩快速增长显著回升,但从整个行业来看,福斯特能获得如此成绩已科容易。

但实际情况否如数据反映的那般幸福还有待检验。  招股书表明,2009年-2011年,福斯特的预收款分别为1902.27万元、4257.92万元和2288.54万元,增长率分别为42.72%、123.83%和-46.25%,招股书说明原因为主要客户群体向下游大中型厂商集中于所致。此众说纷纭或许缺少说服力,福斯特2011年对前五大客户的销售额在营收中的比重已由2009年的47.78%降到39.08%,客户集中度呈圆形上升趋势。  预收款的增加或解释销售遇冷,而预付款特别是在是预付材料款的增加则必要解释订购数量在上升。

  2009年-2011年,福斯特的预付账款余额分别为2171.05万元、8002.05万元、1152.36万元,增长率分别为110.71%、268.58%、-85.60%。以USICORPORATION(台湾)为事例,福斯特2010年末对其的预付材料款为1888.76万元,同期对其的采购额为12676万元,预付款比例大约为14.9%;福斯特2011年对USICORPORATION(台湾)的采购额为38264.75万元,以此计算出来的预付款大约为5701.45万元,但当年福斯特的预付款总额仅有为1152.86万元。招股书称之为主要原因为原材料订购的承销形式由之前的预付款转变为信用证承销方式居多,某一供应商转变承销方式或还可靠,若所有的供应商同时转变承销方式就难免有悖商业逻辑;福斯特同时又回应从2011年第四季度开始,公司根据行业变化有助于削减了每出厂原材料订购数量,应付下游市场需求增长速度上升,消化行业波动等不利因素。


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